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惊鸿如你


1、对于租赁房租时缴纳税费,可以这样做分录:

1、收到房租:
借:
现金/银行存款。
贷:
主营业务收入/其他业务收入。

2、缴纳税费:
借:
税金及附加。
贷:
应交税费。

3、当承租方支付税金,因其税金是代出租方支付的,如果可以在租金中扣除,则可入其他应收款科目,支付租金时扣除代付的税金冲抵其他应收款,余额才予以支付
4、如果不能从租金中扣除,则承租方只能在税后利润中支付,所以只能计入营业外支出,并在所得税汇算清缴时予以调增所得税(即税后利润列支)。
扩展资料:
税金做会计科目需要注意以下几点
1、销售物资或提供应税劳务,按营业收入和应收取的增值税额, 借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目,按专用发票上注明的增值税额,贷记本科目(应交增值税——销项税额),按实现的营业收入,贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。
发生的销售退回,做相反的会计分录。

2、实行“免、抵、退”的企业,按应收的出口退税额,借记“其他应收款”科目,贷记本科目(应交增值税——出口退税)。

3、企业本月交纳本月的增值税,借记本科目(应交增值税——已交税金), 贷记“银行存款”科目。

4、企业本月月底有未交增值税,借记本科目(应交增值税——转出未交增值税),贷记:
应交税费——未交增值税。
下月缴纳时,借记应交税费——未交增值税 ,贷记银行存款。

5、小规模纳税人以及购入材料不能取得增值税专用发票的,发生的增值税应计入材料采购成本,借记“材料采购”、“在途物资”等科目,贷记“银行存款”等科目。
参考资料来源:
百度百科-应交税费 参考资料来源:
人民网-出租店面需要缴纳哪些税费?这些税费要知道不可以,税法规定,出租方是纳税人,应由出租方缴纳。
再说,税票上的名称也是出租方的名字,你无法入账啊!
如果你们的领导同意由单位报销这部分,只能是在开租金发票时,将这部分税金加到里面,如租金是5000元,这部分税金是1000元,那么发票金额就开6000元。
既然领导同意,要想各单位检查没毛病,最好象我上面说的,把租金和税款统在一起,开在租金发票内,当做租金入账,按月分摊,入管理费用如果你将税金强行入账,税务机关检查会将这块提出来的。
1、对于租赁房租时缴纳税费,可以这样做分录:
(1)、收到房租:
借:
现金/银行存款 贷:
主营业务收入/其他业务收入 (2)、缴纳税费:
借:
税金及附加 贷:
应交税费
2、当承租方支付税金,因其税金是代出租方支付的,如果可以在租金中扣除,则可入其他应收款科目,支付租金时扣除代付的税金冲抵其他应收款,余额才予以支付;

3、如果不能从租金中扣除,则承租方只能在税后利润中支付,所以只能计入营业外支出,并在所得税汇算清缴时予以调增所得税(即税后利润列支)。
扩展资料:
房屋出租租金收入需要缴纳的税费包括:
增值税,不含税收入5%;
城市维护建设税,增值税额的7%;
教育费附加,增值税额的3%;
地方教育费附加,增值税额的2%;
房产税12%;
印花税01%;
城镇土地使用税,对个人出租非住房以实际占用的土地面积及坐落土地等级的单位税额征收;
个人所得税,对能准确计算出应纳税所得额的,采取按实征收个人所得税,税率20%,无法准确计算出应纳税所得额的,可按不含增值税租金收入的1%计算征收个人所得税。
参考资料来源:
百度百科-应交税费 参考资料来源:
人民网-出租店面需要缴纳哪些税费?这些税费要知道租赁房屋租金产生的税金,属于出租方负担,如果由承租方负担,则其只能列为营业外支出,在税后净利润中列支。

1、根据《营业税暂行条例》和《房产税暂行条例》规定,租赁房屋产生的税金主要是营业税,房产税及营业税金附加;
这些税金的产生是因为出租房屋及房产本身,所以税金是向出租方征收的;

2、承租方只能以租凭发票计入成本费用科目;

3、当承租方支付税金,因其税金是代出租方支付的,如果可以在租金中扣除,则可入其他应收款科目,支付租金时扣除代付的税金冲抵其他应收款,余额才予以支付;
如果不能从租金中扣除,则承租方只能在税后利润中支付,所以只能计入营业外支出,并在所得税汇算清缴时予以调增所得税(即税后利润列支)

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其它回答
梦醒知你

根据财会[2016]22号文,全面试行营业税改征增值税后,“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目,该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费;
2016年5月1日至本规定施行之间发生的交易由于本规定而影响资产、负债等金额的,应按本规定调整。
房产税会计分录 房产税和房产附加的营业税,城建,教育费附加水利基金的房产税会计分录应该怎么做?进哪个科目? 中顾网律师:

1、因为如果你们要求房东去开票的话,相应的税金他会给你们加在房租里的,所以此处的税金实际上可以理解为:
从应交的房租(现在的+税金)中扣除了税金部分转付给税务局的。

2、所以支付房租时的处理为 借:
管理费用-房租 贷:
现金(实际付的房租) 其他应付款-代扣代缴房产税等 开票的时候 借:
其他应付款-代扣代缴房产税等 贷:
现金 这样处理的话,就可以在税前扣除了 交纳房产税的会计分录 我公司向企业租赁一个办公楼,双方签定了租赁协议,约定了租金,发票由我们到税务开,我们交了房产税1200元,土地使用税600元,营业税500元,城市维护建设税35元,教育费附加20元。
请教下面的分录正确吗? 1借:
管理费用 1800 其它应交款 教育费附加 20 应交税金 应交营业税 5002 应交税金 应交城建税 35 贷:
银行存款 2355
2、 借:
主营业务税金及附加 贷:
应交税金 应交营业税 500 应交税金 应交城建税 353 借:
管理费用 贷:
其它应交款 教育费附加 20 简单的房产税会计分录供大家参考一、房产税的会计分录分为确认和缴纳两种情况。

1、按规定计算应交的房产税时借:
管理费用 贷:
应交税费——应交房产税
2、缴纳时 借:
应交税费——应交房产税 贷:
银行存款 二、依据《企业会计准则——应用指南》附录会计科目的设置和运用。

1、第2221号” 应交税费“科目的运用:
企业按规定计算应交的房产税、土地使用税、车船使用税、矿产资源补偿费,借记“管理费用”科目,贷记本科目。
实际交纳时,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。

2、第6602号“ 管理费用”科目核算的内容:
本科目核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用,包括……房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费用、排污费等。
需要计提作分录 借:
税金及附加 贷:
应交税费—应房产税 计提后税款入库作分录 借:
应交税费—应交房产税贷:
银行存款不是计提直接税款入库作分录借:
税金及附加贷:
银行存款

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私欲乱人心

如果房屋出租并非单位的主营业务,会计分录如下:
如某单位对外出租房屋,约定年房租50000元 本年应确认的房租收入 借:
其他应收款 (如果直接收到则是银行存款) 50000 贷:
其他业务收入 50000收到款项时 借:
银行存款 50000贷:
其他应收款 50000计税时 借:
其他业务支出 ——营业税 8750贷:
应交税费 ——营业税 2500应交税费——城建税 175应交税费——教育费附加 75(如果当地还有其他附加,可以继续计提)应交税费——房产税 6000如果房租收入为单位的主营业务收入 那么把以上分录中的其他业务收入替换为主营业务收入,其他应收款替换为应收账款,其他业务支出替换为营业税金及附加就可以了。
现在的会计新准则中没有“待摊费用”科目,如果房租是预付一年以上或超过当年月份的就需要通过“长期待摊费用”科目;
如果房租是预付一年以内或都是当年月份发生的就直接计入当年损益,做“销售费用或管理费用-房租费”。
比如:1预交2015年1-12月房租费20000元,拿到房租发票。
借:
销售费用或管理费用-房租费 20000贷:
银行存款-**行 20000 22015年5月预交2015年6月-2016年5月房租费20000元,拿到房租发票。
做2015年6月-12月的房租分录和2016年1-5月的挂帐分录 借:
长期待摊费用-房租费 8333 借:
销售费用或管理费用-房租费 11667贷:
银行存款-**行 20000你好, 出租房屋收入,应缴纳房产税(12%)、营业税(5%)、城建税(7%或5%或1%)、教育费附加(3%)、地方教育费附加(2%)等。
房租收入, 借:
银行存款或库存现金 贷:
其他业务收入 计提营业税及附加费, 借:
营业税金及附加 贷:
应交税费——应交营业税应交税费——应交教育费附加应交税费——地方教育费附加 房产税, 执行《小企业会计准则》的,计入营业税金及附加, 借:
营业税金及附加 贷:
应交税费——应交房产税 执行《企业会计准则》和《企业会计制度》的,计入管理费用, 借:
管理费用——房产税 贷:
应交税费——应交房产税

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无心少年i

收到房屋租赁8000元,做:
借:
现金/银行存款 8000元;
贷:
主营业务收入/其他业务收入 8000;
----(是否是企业的主营业务) 并计提相关税费做:
借:
营业税金及附加费 448 贷:
应交税费:
营业税 8000*5%=400 贷:
应交税费:
城建税 400*7%=28 贷:
应交税费:
教育附加费 400*3%=12;
贷:
应交税费:
地方教育附加费 等400*2%=8(各地税率不同);
交税做:
借:
应交税费:
营业税400借:
应交税费:
城建税 28借:
应交税费:
教育附加费 12;
借:
应交税费:
地方教育附加费 等 8(各地税率不同);
贷:
银行存款 448正确使用改错方法。
填制记账凭证时如果发生错误,应当重新填制。
已经登记入账的记账凭证在当年内发现错误的,可以用红字注销法进行更正。
如果会计科目没有错误,只是金额错误,可以按正确数字同错误数字之间的差额,另编一张调整记账凭证;
如果发现以前年度的记账凭证有错误的,应当用蓝字填制一张更正的记账凭证。

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不缺我i

问题:根据新的会计准则 14年3月支付一年房租时,未取得发票我记 借:应付账款 贷:库存现金 每月分摊时 借:管理费用 贷:应付账款 15年6月才取得发票,这个时候我应如何做分录呢,
你的意思是想用这个发票做分录是吧?如果这样的话,可以先冲销14年3月支付一年房租时做的分录,然后再做一个更正分录;
或者不用做分录,把这张发票当附件做到14年3月支付一年房租时做的凭证后面,写个说明。
付租金时先挂 借:预付账款3000 贷:现金3000 收回员工租金,有几个人做几个,这里我做一个人的租金, 借:现金450 贷:预付账款450 做到这里你要考虑这个月公司要付3000租金,但现在只收回450,那还有2550怎么办呢做到管理费用,把预付账款做平 借:管理费用2550 贷:预付账款2550

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生性高冷!

问题:我公司属于餐饮行业,除了每月交租金还要缴纳租赁税,第一次缴纳租赁税还要缴营业税及其附加税,请问这两笔分录怎么做
租赁税是没有的,可能是应由房东缴的房产收入税归你们缴了,可入管理费用,不可以入应缴税费帐户租赁税是没有的,可能是应由房东缴的房产收入税归你们缴了,可入管理费用,不可以入应缴税费帐户a公司向x公司租入一套生产设备,租赁期为4年。
这些税费是应该有出租人缴纳的,估计税票上也是出租人的名字,因此不能在你单位入账,确实要入账就计入“营业外支出”吧,计算企业所得税时调整增加应纳税所得额。
请采纳答案,支持我一下。

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浅蓝。

收到房租:
借:
银行存款/现金 贷:
其他业务收入 计算税金时:
借:
营业税金及附加 管理费用 贷:
应交税费-应交城建税 - 应交营业税 -应教育附加费 其他应交款-应交印花税 -应交房产税 实际缴纳税金时:
借:
应交税费-应交城建税 - 应交营业税 -应教育附加费 其他应交款-应交印花税 -应交房产税 贷:
银行存款

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冰可乐

会计分录:
借:
应收账款(银行存款)50000 贷:
主营业务收入 50000/(1+11) 应交税费——应交增值税(销项税额)50000/(1+11)*11%

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沉默年代

这些税费是应该有出租人缴纳的,估计税票上也是出租人的名字,因此不能在你单位入账,确实要入账就计入“营业外支出”吧,计算企业所得税时调整增加应纳税所得额。

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等你回答

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