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人间四时风

关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知 财税[2012]15号 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局,新疆生产建设兵团财务局:
为减轻纳税人负担,经国务院批准,自2011年12月1日起,增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费(以下称二项费用)可在增值税应纳税额中全额抵减。
现将有关政策通知如下:
一、增值税纳税人2011年12月1日(含,下同)以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额),不足抵减的可结转下期继续抵减。
增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,由其自行负担,不得在增值税应纳税额中抵减。
增值税税控系统包括:
增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统。
增值税防伪税控系统的专用设备包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘;
货物运输业增值税专用发票税控系统专用设备包括税控盘和报税盘;
机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统专用设备包括税控盘和传输盘。
二、增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费),可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票,在增值税应纳税额中全额抵减,不足抵减的可结转下期继续抵减。
技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。
三、增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的,其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证,其进项税额不得从销项税额中抵扣。
四、纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起3年内因质量问题无法正常使用的,由专用设备供应商负责免费维修,无法维修的免费更换。
五、纳税人在填写纳税申报表时,对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费,应按以下要求填报:
增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏“应纳税额减征额”。
当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时,按本期减征额实际填写;
当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时,按本期第19栏与第21栏之和填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。
小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏“本期应纳税额减征额”。
当本期减征额小于或等于第10栏“本期应纳税额”时,按本期减征额实际填写;
当本期减征额大于第10栏“本期应纳税额”时,按本期第10栏填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。
六、主管税务机关要加强纳税申报环节的审核,对于纳税人申报抵减税款的,应重点审核其是否重复抵减以及抵减金额是否正确。
七、税务机关要加强对纳税人的宣传辅导,确保该项政策措施落实到位。
财政部 国家税务总局 二〇一二年二月七日 所以应 借:
应交税费-应交增值税-减免税额 贷:
现金或银行存款 不可再进费用了

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其它回答
幼稚鬼弟弟

四、增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理 :
(一)增值税一般纳税人的会计处理 按税法有关规定,增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏,用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。
企业购入增值税税控系统专用设备,按实际支付或应付的金额,借记“固定资产”科目,贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。
按规定抵减的增值税应纳税额,借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目,贷记“递延收益”科目。
按期计提折旧,借记“管理费用”等科目,贷记“累计折旧”科目;
同时,借记“递延收益”科目,贷记“管理费用”等科目。
企业发生技术维护费,按实际支付或应付的金额,借记“管理费用”等科目,贷记“银行存款”等科目。
按规定抵减的增值税应纳税额,借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目,贷记“管理费用”等科目。
(二)小规模纳税人的会计处理 按税法有关规定,小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,按规定抵减的增值税应纳税额应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目。
企业购入增值税税控系统专用设备,按实际支付或应付的金额,借记“固定资产”科目,贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。
按规定抵减的增值税应纳税额,借记“应交税费——应交增值税”科目,贷记“递延收益”科目。
按期计提折旧,借记“管理费用”等科目,贷记“累计折旧”科目;
同时,借记“递延收益”科目,贷记“管理费用”等科目。
企业发生技术维护费,按实际支付或应付的金额,借记“管理费用”等科目,贷记“银行存款”等科目。
按规定抵减的增值税应纳税额,借记“应交税费——应交增值税”科目,贷记“管理费用”等科目。
“应交税费——应交增值税”科目期末如为借方余额,应根据其流动性在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示;
如为贷方余额,应在资产负债表中的“应交税费”项目列示。】

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渡江十里

一、购税控设备全额抵扣的会计分录是:

1、购买防伪税控设备和防伪技术服务费全额抵扣会计分录:
借:
管理费用 贷:
银行存款
2、全额抵扣时:
借:
应交税费-应交增值税(减免税额) 借:
管理费用(红字) 二、根据《增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税[2012]15号),明确自2011年12月1日起,增值税纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费可在增值税应纳税额中全额抵减。
具体体内容如下:
增值税纳税人2011年12月1日(含,下同)以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额),不足抵减的可结转下期继续抵减。
增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,由其自行负担,不得在增值税应纳税额中抵减。
购买增值税专用技术设备时:
借:
管理费用 贷:
库存现金/银行存款 借:
应交税费-减免税 贷:
管理费用 借:
应交税费-应交增值税 贷:
应交税费-减免税根据《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》(财会[2012]13号文)规定:
增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理: (一)、增值税一般纳税人的会计处理按税法有关规定,增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏,用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。


(二)、企业购入增值税税控系统专用设备,按实际支付或应付的金额,借记“固定资产”科目,贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。
按规定抵减的增值税应纳税额,借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目,贷记“递延收益”科目。
按期计提折旧,借记“管理费用”等科目,贷记“累计折旧”科目;
同时,借记“递延收益”科目,贷记“管理费用”等科目。

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于坎坷@

增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的账务处理。
按现行增值税制度规定,企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,按规定抵减的增值税应纳税额,借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目(小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目),贷记“管理费用”等科目。
借:
管理费用——办公费 370 贷:
银行存款(或库存现金) 370 借:
应交税费——应交增值税(应纳税额减征额) 370 贷:
营业外入收 370 该项营业外收入根据企业所得税相关政策规定,视为财政性资金,按财税[2008]151号文件和财税[2011]70号文件规定处理。
企业实际发生的技术维护费,也应按上述文件规定在企业所得税税前扣除。

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至少爱过!

税控设备、维护费增值税抵减会计处理: 自2011年12月1日起,增值税纳税人购买(初次)增值税税控系统专用设备支付的费用及缴纳的技术维护费可在增值税应纳税额中全额抵减。
会计处理:

1、购买增值税税控系统专用设备5000元(含税价) 借:
固定资产(或管理费用等) 5000元 贷:
银行存款          5000元 借:
应交税费--应交增值税 5000元 贷:
营业外收入         5000元
2、支付税控系统技术维护费2000元 借:
管理费用        2000元 贷:
银行存款          2000元 借:
应交税费--应交增值税 2000元 贷:
营业外收入         2000元

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走太远

借:
管理费用——办公费 370 贷:
银行存款(或库存现金) 370 借:
应交税费——应交增值税(应纳税额减征额) 370 贷:
营业外入收 370 该项营业外收入根据企业所得税相关政策规定,视为财政性资金,按财税[2008]151号文件和财税[2011]70号文件规定处理。
企业实际发生的技术维护费,也应按上述文件规定在企业所得税税前扣除。

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衣上云

1上缴防伪税控技术维护费400元(当月没有应缴税额则不能全额抵扣) 借:
管理费用-办公费400元 贷:
现金或银行存款400元 2下月实现应缴税额时在进行全额抵扣,并按实际抵扣金额填入《增值税纳税申报表》第23栏减免税额 借:
应交税费-应交增值税(抵减税额)400元 贷:
营业外收入400元就做表四就可以了,要抵扣时,填表四本月实际抵扣,在增值税申报表23栏(记得好象是自动的)填写。

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三戒大师

1 支付服务费时 借:
管理费用-服务费贷:
银行存款/库存现金 2 抵扣时 借:
应交增值税 (减征或已交税额) 贷:
营业外收入这是相关的文件 财税 [2008]151号文件和财税[2011]70号文件 你可以去看下这个要先拿到税务备案,备案好了在才能全额抵扣,

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树藤与海岛

买增值税税控系统专用设备及支付技术维护费:
借:
应交税费-抵减增值税额 贷:
银行存款 转出未交增值税:
借:
应交税费—转出未交增值税 贷:
应交税费—未交增值税 抵减应纳增值税:
借:
应交税费—未交增值税 贷:
应交税费-抵减增值税额 希望能帮助到你!

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灼灼桃花仙

借:
待摊费用或预付账款贷:
库存现金或银行存款 借:
应交税费-应交增值税(进项税额)贷:
待摊费用或预付账款全额抵减增值税应纳税额的分录是:
借:
管理费用贷:
现金或银行存款 借:
应交税费-增值税-应纳税额抵减额贷:
管理费用

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含笑九泉

购买金税卡读卡器及IC卡所支付的金额 借:应交税费-抵减应交增值税 贷:银行存款 抵减时 借:应交税费-未交增值税 贷:应交税费-抵减应交增值税 希望能帮助到您!

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怎敢与君别

缴纳时:
借:
管理费用400贷:
库存现金OR银行存款400抵扣时要在增值税申报表应纳税额减征额填列,同时:
借:
应交税费-应交增值税-减免税400贷:
营业外收入400

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真心对你好

您好,会计学堂李老师为您解答 可以全额抵减的。
做分录 借应交税费应交增值税减免税额 贷营业外收入 欢迎点我的昵称-向会计学堂全体老师提问

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